Договор ГПХ для новичка: почему лучше не предлагать сотруднику, которого берете к себе на работу

Иногда работодатель и работник подписывают гражданско-правовой договор, а не трудовой, чтобы «всем было удобно». Кажется, для обеих сторон договор ГПХ несет одни плюсы. Работодатель не платит страховые взносы, а сотрудник может практически сразу получить свои деньги, а если он еще и оформлен в качестве самозанятого, то не платить НДФЛ 13%, а отдавать государству 4 или 6% с дохода. Правда, обоюдное удобство не всегда отвечает интересам государства. Поэтому власти в лице налоговой службы и госинспекции труда выявляют подобные факты, чтобы добиться переквалификации отношений в трудовые.

Читайте также:

• Подмена трудовых отношений: опасные маркеры, которые ищет трудовая инспекция
• Я наняла бывшего чиновника: что сделала не так и что из этого получилось. Кейс читателя
• Иностранцы в России: как нанять зарубежного специалиста и избежать нарушений

Как действуют надзорные органы

Государственная инспекция труда в ходе проверки может выявить наличие трудовых отношений, «прикрытых» гражданско-правовым договором. Тогда ведомство выносит предписание устранить нарушение, привлекает к административной ответственности по части 4 статьи 5.27 КоАП. А еще может самостоятельно обратиться в суд с требованием признать отношения трудовыми, если работодатель не выполнит предписание. Но чаще всего в суд обращаются работники, у которых на руках есть предписание ГИТ. У ФНС другой интерес: гражданско-правовой договор освобождает работодателя от необходимости платить страховые взносы и иные налоги.

Надзорные органы выявляют признаки трудовых отношений, опираясь на те критерии, которые Пленум Верховного суда РФ перечислил в постановлениях № 15 от 29.05.2018 и № 45 от 23.12.2021. Вот эти критерии:

• работа выполняется лично;
• в интересах, под управлением и контролем другой стороны;
• по установленному распорядку (графику, сменности);
• в структуре организации (например, у работника есть рабочее место, почта на домене компании, систематические отчёты);
• за регулярную оплату, часто являющуюся единственным источником дохода;
• с предоставлением работодателем необходимых инструментов и материалов.

Далее я хочу на примерах показать, что тема переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые достаточно распространена. Более того, суды встают на сторону ГИТ и ФНС.

Примеры из судебной практики: работник против работодателя

Электрик трудился на стройке по гражданско-правовому договору, но выполнял работу по графику, подчиняясь начальству и получал оплату дважды в месяц. Первая инстанция и апелляция отказались признавать отношения трудовыми, сославшись на формальное отсутствие трудового договора. Верховный суд РФ отменил судебные акты нижестоящих инстанций, пояснив: подчинение, личное выполнение и регулярность свидетельствуют о наличии трудовых отношений (определение ВС от 13.04.2020 № 9-КГ20-1).

Аналогичная ситуация была и в деле по иску работника к ООО «Соурс Груп»: сотрудник убирал номера в отеле в одном месте лично и по расписанию. ВС вновь подчеркнул, что при наличии признаков труда ГПД нужно переквалифицировать в трудовой договор (определение ВС от 18.11.2021 № 18-КГ21-100-К4).

Примеры из судебной практики: ФНС против работодателя и работника

Спор между ООО «Фаворит» и МИФНС России № 23 по Саратовской области  (дело № А57-10956/2023). Организация заключила 135 договоров с физическими лицами, зарегистрированными как самозанятые (НПД). Однако в ходе проверки инспекция пришла к выводу, что это были трудовые отношения. Налоговая доначислила компании страховые взносы, пени и штрафы на сумму более 3 млн рублей. Три инстанции согласились с выводами госоргана, отметив, что характер работы, регулярность выплат и подчиненность внутреннему распорядку компании указывают на факт трудовых отношений.

В другом деле МИФНС России № 28 по Челябинской области обратилась с иском к индивидуальному предпринимателю (№ А76‑20897/23). Выяснилось, что тот, работая по договору оказания услуг, фактически выполнял функции работника с регулярным графиком внутри организации заказчика. Все инстанции, включая ВС, признали отношения трудовыми, опираясь на несколько критериев: подчинение, личное выполнение работы, регулярность выплат и включение в структуру.

В нашем телеграм-канале мы публикуем аналитику из мира бизнеса, новости про изменения, проверенные образцы документов и другие материалы для вашей безопасной работы.

Подписывайтесь, чтобы ничего не пропустить >>>

Как избежать рисков, если нужно заключить договор ГПХ

Суд и надзорные органы оценивают не форму договора, а фактические отношения. Поэтому, чтобы избежать риска признания гражданско-правового договора (ГПД) трудовым, работодателю нужно:

• использовать ГПД при оказании разовых отчуждаемых услуг (например, консультация, подготовка отчёта или разработка дизайна);
• не давать исполнителю указания по процессу выполнения работы — только по результату;
• не включать исполнителя в график, не предоставлять ему постоянное рабочее место и корпоративные инструменты (почта, компьютер и т. д.);
• сохранять документы, подтверждающие независимый характер сотрудничества.

Соблюдение этих рекомендаций поможет сохранить деловую репутацию, избежать штрафов, а главное — выстроить прозрачные трудовые отношения. Закон не запрещает гражданско-правовое сотрудничество, а лишь требует, чтобы оно не маскировало труд.