Сразу скажу, что подарки стоимость до 4 000 руб., которые сотрудница получила в течении года от организации и индивидуальных предпринимателей, налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами не облагаются.

Если стоимость подарка превысила лимит в 4 000 руб., то подарки облагаются НДФЛ и страховыми взносами с суммы превышения (п. 28 ст. 217 , пп. 11 п.1 ст. 422 НК)

Например:

Цена подарка 7 000 руб. НДФЛ удерживается только с 3 000 руб. (7 000 руб. – 4 000 руб).

Если не начислите и не заплатите налог, то грозят  штраф за неуплату НДФЛ и страховых взносов в размере 20% от неуплаченной суммы, а также пени за просроченные платежи.

 

Если дарите сотрудницам деньги

Все денежные выплаты, то есть премии и бонусы, полностью облагаются НДФЛ 13% со стоимости подарка, так как считаются доходом. Страховые взносы тоже придется заплатить. Об этом говорит Минфин в своем письме № 03-15-06/10032 от 15.02.2021.

 

Если дарите материальные подарки

По общему правилу все подарки до 4 000 руб. НДФЛ и взносами не облагаются. То есть цветы, косметика, электроника, бытовая техника и даже туры не облагаются налогом, если их общая стоимость за год не превышает 4 000 руб. на человека. С суммы превышения нужно будет рассчитать и оплатить НДФЛ и страховые взносы.

Помните, что лимит 4 000 руб. в год действует на все подарки, включая новогодние и дни рождения. Подарки семье сотрудника (мужу, детям) не входят в лимит, но должны оформляться как дарение между юрлицом и физлицом (требуется договор).

 

Если компания дарит сотрудникам сертификаты, налогообложение будет зависеть от вида сертификата и формулировок. Сертификат на «любой товар» приравнивается к деньгам. Значит НДФЛ и страховые взносы нужно платить по общим правилам.

 

Если дарите нематериальные подарки

Онлайн-курсы, подписки, то есть все то, что дарите конкретному лицу, облагаются НДФЛ и взносами, если их стоимость превышает 4 000 руб. в год.  Но корпоративные мероприятия, например мастер-класс для всего коллектива, не считаются персональным подарком, поэтому налоги тут отсутствуют.

Как оформить подарки

Шаг 1. Издайте приказ. Укажите: список сотрудниц; наименование и стоимость подарка; основание («в честь 8 Марта»).

Шаг 2. Подпишите договор дарения. Обязателен для подарков дороже 3 000 руб. (п. 2 ст. 574 ГК).

Шаг 3. Получите акт приема-передачи. Сотрудница должна расписаться в получении.

 

Как показать подарки в 6-НДФЛ

Исчисленный и удержанный НДФЛ нужно будет отразить в форме 6-НДФЛ за 1-й квартал 2025 года. Вот, как это правильно сделать.

В первый раздел нужно включить НДФЛ в поле 020 «Сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая перечислению с начала налогового периода» с расшифровкой по строкам 021–026.

Затем во втором разделе нужно указать в поле 120 «Сумма дохода, полученная физическими лицами» общую стоимость подарка;

  • поле 130 «Сумма вычетов и расходов» — сумму, которая не облагается НДФЛ (4 тыс. руб.);
  • поле 140 «Сумма налога исчисленная» — исчисленный налог;
  • поле 160 «Сумма налога удержанная» с расшифровкой по строкам 161–166 — удержанный налог.

Есть один нюанс, который лучше учесть в отчетности. Даже если стоимость подарка не превышает 4000 руб., будет безопаснее показать ее в 6-НДФЛ. Это нужно сделать вот для чего. Вам пока неясно, будете ли вы в течение года еще раз поощрять сотрудников и выдавать им другие подарки. Если будете, то есть риск превысить лимит. Поэтому стоимость подарка в 6-НДФЛ отразите так:

  • в поле 120 «Сумма дохода, полученная физическими лицами» — фактическую стоимость подарка;
  • поле 130 «Сумма вычетов и расходов» — сумму, которая не облагается НДФЛ (4 тыс. руб.);
  • полях 140 «Сумма налога исчисленная» и 160 «Сумма налога удержанная» — сюда попадет нулевая сумма налога с подарка.