Главный удар: НДС повышается до 22%

Самое ощутимое изменение, которое затронет широкий круг компаний и в конечном итоге цепочку стоимости, — это повышение основной ставки налога на добавленную стоимость.

С 1 января 2026 года базовая ставка НДС увеличивается с 20% до 22%. Льготные ставки 0% и 10% сохраняются.

В связи с чем произойдет подорожание закупаемых товаров, работ и услуг для тех, кто не является плательщиком НДС, например, на УСН. Для плательщиков НДС вырастет налоговая нагрузка на операции, не подлежащие вычету. В связи с этим необходимо проверить договоры, особенно долгосрочные, на предмет условий об изменении цены при росте налоговой ставки.

 

Законом вводится так называемый «мораторий» на штрафы за неподачу декларации по НДС. Однако это не отменяет обязанности ее сдать и уплатить сам налог с пенями.

 

УСН: эпоха доступности подходит к концу

Упрощенная система налогообложения (УСН) становится менее доступной. Главный критерий — лимит доходов — не только снижается, но и будет плавающим в ближайшие годы.

Новые, более жесткие лимиты доходов:

    • 2026 год: 20 млн рублей.
    • 2027 год: 25 млн рублей.
    • 2028 год: 10 млн рублей.

 

Лимит считается не на перспективу, а по факту. Если в текущем 2025 году ваши доходы превысят 20 млн рублей, вы уже не сможете применять УСН в 2026 году. Это правило вступает в силу с 01.01.2026. Если вы приближаетесь к порогу в 20 млн рублей, самое время искать альтернативы. Например, переходить на АУСН.

 

АУСН: спасательный круг или новая реальность

Для многих предпринимателей, выпадающих из УСН, автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) может стать логичным преемником. Это не просто новый режим, это цифровой формат взаимодействия с ФНС.

АУСН подходит малому бизнесу с доходами до 60 млн рублей, численностью сотрудников до 5 человек и стоимостью основных средств до 150 млн рублей.

Налоговые ставки АУСН:

    • Объект «Доходы»: Ставка 8%.
    • Объект «Доходы минус расходы»: Ставка 20%, но не менее 3% от полученных доходов.

 

Главные преимущества:

Отсутствие НДС. Вы не становитесь плательщиком этого сложного налога.

Отсутствие страховых взносов за сотрудников. Существенная экономия на фонде оплаты труда.

Многие опасаются, что АУСН означает «полную прозрачность» для банков и налоговой. Правда в том, что в эпоху цифровизации ФНС и банки и так обладают огромным массивом данных. Отказ от потенциально выгодного режима только из-за этого страха — нерациональное решение. Взвесьте экономические выгоды.

Если вы планируете в 2026 году работать на УСН и при этом являться плательщиком НДС по ставке 5% или 7%, тщательно проверьте условия применения возможной льготы по НДС. К примеру , на основании 149 ст. НК налогоплательщик может вылететь за пределы УСН и будет платить УСН и НДС, но его вид деятельности может быть освобожден от НДС и тогда он все равно остается на УСН , включается «льгота по НДС».

 

Рост НДС, лимита доходов и другие слухи о налогах

 

Страховые взносы: всеобщий рост с избранными исключениями

Система льготных тарифов по страховым взносам, которая действовала для большинства МСП, уходит в прошлое.

Что меняется: с 2026 года все компании, кроме тех, что относятся к «приоритетным» отраслям, будут платить страховые взносы по общему тарифу 30% с выплат в пределах 1,5 МРОТ и 15,1% свыше этой суммы. Напомним, ранее для малого бизнеса действовал льготный тариф 15% с выплат сверх 1,5 МРОТ.

Кто сохранит льготу: льготные тарифы (7,6% и др.) сохранятся для бизнеса, чей основной вид деятельности (ОКВЭД) попадет в перечень приоритетных, утверждаемый Правительством РФ. Важное условие: доход по этому виду деятельности должен составлять не менее 70% от общего дохода компании.

Уже известные исключения: предпринимателям в сфере общественного питания и обрабатывающих производств льготу по взносам обещали оставить. Следите за официальным утверждением перечня.

 

Борьба с «однодневками»: конец эры «нулевого» директора

Новое правило напрямую ударит по схемам с номинальным руководством и направлено на повышение прозрачности компаний.

Если в коммерческой организации (ООО, АО) за календарный месяц руководителю, генеральному директору начислено выплат меньше, чем действующий МРОТ, то страховые взносы придется уплатить со всей суммы МРОТ, установленного на начало года.

Если в 2026 году МРОТ составит, например, 20 000 рублей, а директору начислена зарплата 10 000 рублей, взносы (30%) будут рассчитаны с 20 000 рублей, то есть составят 6 000 рублей, а не 3 000 рублей.

Цель государства заключается в том, чтобы у каждой компании был реальный руководитель, за которого платятся налоги и взносы. Годы работы с «нулевым» директором заканчиваются.

 

Напомним, что на АУСН обязанность уплаты страховых взносов за сотрудников отсутствует. Это может стать дополнительным весомым аргументом в пользу перехода на этот режим для микробизнеса.

 

Патентная система (ПСН): под ограничением

Изменения не обошли стороной и патентную систему налогообложения.

Новый лимит доходов для получения патента:

    • 2026 год: 20 млн рублей.
    • 2027 год: 15 млн рублей.

 

Лимит применяется к доходам, полученным в предыдущем году. То есть, если в 2025 году ваш доход превысил 20 млн рублей, вы не сможете купить патент на 2026 год.

Индивидуальным предпринимателям, работающим на ПСН, необходимо строго контролировать годовой доход, чтобы не потерять право на применение этого удобного режима в будущем году.

 

Время для аудита и стратегических решений

Налоговые изменения 2026 года — не просто корректировка ставок, это сигнал о кардинальном изменении подхода государства к малому и среднему бизнесу. Курс взят на цифровизацию (АУСН), сокращение «серых» схем (правило по директору) и перераспределение фискальной нагрузки.

 

 

Ваш план действий на ближайшие месяцы:

Проведите точный расчет доходов за 2025 год.

Проведите финансовый анализ: что выгоднее в новых условиях — попытаться вписаться в лимиты УСН, перейти на АУСН, НПД или стать плательщиком НДС на ОСНО.

Обсудите новые реалии с вашим бухгалтером или налоговым консультантом. Особое внимание — условиям льгот по страховым взносам и НДС.

Внесите изменения в бизнес-план на 2026 год с учётом роста налоговой нагрузки и возможного пересмотра режима налогообложения.

 

Игнорирование этих изменений может привести к значительным финансовым потерям и административным сложностям. Адаптируйтесь сейчас, чтобы сохранить устойчивость и прибыльность вашего бизнеса в новой налоговой реальности.

 

В нашем телеграмм-канале мы публикуем аналитику из мира бизнеса, новости про изменения, проверенные образцы документов и другие материалы для вашей безопасной работы.

Подписывайтесь, чтобы ничего не пропустить >>>