Во втором квартале бизнес сталкивается не с отдельными платежами, а с их концентрацией. Именно это создает основную нагрузку на деньги. Кассовый разрыв возникает не из-за высоких налогов, а из-за того, что обязательства не учитываются заранее. Платежный календарь решает эту проблему, потому что делает денежный поток прозрачным и управляемым. Он показывает будущие риски и позволяет подготовиться к ним до того, как они станут критическими. В 2026 году это уже не дополнительный инструмент, а базовая необходимость для бизнеса, который хочет сохранять устойчивость и не зависеть от пиковых нагрузок.

 

Какие платежи предстоит уплачивать во втором квартале

Во втором квартале предприниматель сталкивается не с одним налогом, а с целой системой платежей, которые накладываются друг на друга.

В этот период сходятся три группы обязательств:

  • доплаты за прошлый год
  • платежи за первый квартал текущего года
  • регулярные выплаты, без которых бизнес не работает

 

Компании на ОСНО в апреле, как правило, платят первую треть НДС за первый квартал. Одновременно возникает обязанность по налогу на прибыль — это либо годовая доплата, либо авансовый платеж, в зависимости от системы учета.

Компании на УСН сталкиваются с другой комбинацией: им нужно закрыть налог за прошлый год и внести аванс за первый квартал. Эти суммы часто оказываются значительными, потому что годовой налог формируется из всей накопленной выручки.

Параллельно никуда не исчезают операционные расходы. Бизнес продолжает платить: зарплаты и связанные с ними налоги, страховые взносы, аренду, кредиты.

В результате в течение короткого периода формируется плотный график списаний. Проблема не в каждом платеже отдельно, а в том, что они концентрируются в одну-две недели.

 

Эти материалы помогут держать финансы компании под контролем:

 

Почему апрель становится критической точкой

Апрель называют самым дорогим месяцем года не из-за ставок налогов, а из-за их плотности.

Именно в этот момент:

  • закрываются обязательства за прошлый год
  • появляются первые платежи за текущий
  • продолжаются регулярные расходы

 

В реальности это выглядит как пиковая неделя, когда сразу несколько крупных списаний происходят почти одновременно. Если к этому моменту компания не подготовила достаточный остаток, баланс может стать нулевым или отрицательным.

При этом важно понимать: даже прибыльный бизнес в такой ситуации может столкнуться с нехваткой денег. Причина — разрыв между моментом поступления средств и моментом обязательных платежей.

 

Что такое кассовый разрыв и почему он возникает

Кассовый разрыв — ситуация, когда у компании есть деньги в учете, но их не хватает для оплаты обязательств в конкретную дату. В 2026 году риск таких разрывов усиливается из-за изменений в налоговой системе, в первую очередь из-за НДС.

Есть несколько типичных сценариев, которые к этому приводят.

В 2026 году риск кассовых разрывов усиливается из-за изменений в налоговой системе

Первый — эффект «налогового аванса». Компания получает оплату от клиента и воспринимает ее как доступные деньги. Но часть этой суммы — это НДС, который нужно будет перечислить государству. Если не отложить его сразу, деньги уходят на текущие расходы. К моменту уплаты налога образуется дефицит.

Второй сценарий — рост бизнеса. Когда выручка приближается к порогу входа в НДС, компания получает сразу две нагрузки: увеличение налогов и усложнение учета. Этот переход редко происходит плавно и часто сопровождается кассовыми разрывами.

Третий — разрыв в B2B-цепочке. Клиенты могут задерживать оплату, пересматривать бюджеты или менять сроки платежей. При этом налоговый календарь остается жестким. В результате компания должна платить раньше, чем получает деньги.

Во всех случаях проблема одна: будущие обязательства не учитываются в текущем денежном потоке.

 

Подробнее про кассовый разрыв можно узнать из статьи: Кассовый разрыв: как увидеть проблему заранее и не остаться без денег

 

Как работает платежный календарь

Платежный календарь — инструмент, который фиксирует все поступления и списания по датам и показывает, какой остаток будет у компании в каждый момент времени.

Его задача — не просто учитывать платежи, а дать ответ на конкретный вопрос: хватит ли денег на счетах в день, когда нужно платить.

В календаре отражаются:

  • ожидаемые поступления от клиентов
  • обязательные платежи, включая налоги
  • регулярные расходы
  • текущие остатки на счетах

 

Когда все эти данные собраны в одном месте, становится видно, как меняется баланс по дням или неделям.

Это позволяет заранее определить:

  • дату, когда остаток станет минимальным
  • размер возможного дефицита
  • периоды с максимальной нагрузкой

Как использовать платежный календарь на практике

Ключевой принцип — планировать не месяцами, а неделями.

Когда бизнес смотрит только на месяц, он видит усредненную картину. Но кассовый разрыв происходит в конкретный день. Поэтому важно разбивать период на более короткие интервалы.

Практически это выглядит так: сначала фиксируется текущий остаток, затем добавляются ожидаемые поступления по датам и вычитаются все обязательные платежи.

На выходе получается динамика остатков. По ней сразу видно, в какой момент денег становится меньше всего. Дальше задача бизнеса — не допустить отрицательного значения в этой точке.

На старте такой учет часто ведут в таблицах. Например, в Excel, где по датам фиксируют поступления и списания и сразу видят прогноз остатка. Это простой способ собрать картину по деньгам и начать контролировать кассовые разрывы.

Но по мере роста бизнеса таблицы требуют постоянного обновления и ручного контроля. Чем больше операций, тем выше риск пропустить платеж или ошибиться в расчетах. Поэтому со временем компании переходят к инструментам, где данные подтягиваются автоматически и календарь всегда остается актуальным.

 

Почему это важно при работе с НДС

С повышением ставки НДС и изменением порогов входа в его уплату нагрузка на денежный поток становится более жесткой.

НДС платится по установленному графику, который не зависит от того, когда клиент оплатил счет. Это усиливает разрыв между поступлениями и обязательствами.

Кроме того, НДС — не доход компании. Эти деньги нельзя тратить на операционные расходы. Но без контроля они легко растворяются в общем потоке.

Платежный календарь решает эту проблему, потому что:

  • показывает будущие обязательства заранее
  • позволяет учитывать НДС как отдельный элемент
  • помогает формировать резерв под налог

 

В результате компания перестает воспринимать все поступления как доступные деньги.

 

Как календарь помогает избежать кассовых разрывов

Когда бизнес регулярно работает с календарем, он видит проблему до того, как она возникла.

Это дает возможность:

  • заранее договориться с клиентами о сроках оплаты
  • перенести часть расходов
  • подготовить финансовую подушку

 

Если дефицит все же прогнозируется, у компании есть время. Компания может ускорить поступления, пересмотреть условия с поставщиками или подключить внешнее финансирование. Без календаря эти решения принимаются в последний момент, когда вариантов уже меньше.